Voor wie is de Innovatiebox?
Voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen en winst maken met een immaterieel activum dat ze zelf hebben ontwikkeld. Denk aan software, een productieproces of een technisch product waarvoor RVO een S&O-verklaring gaf.
Heb je een eenmanszaak of vof, dan geldt de Innovatiebox niet. Je hebt dan wel de S&O-aftrek van de WBSO.
Kleinere en grotere bedrijven
Voor kleinere bedrijven is de S&O-verklaring genoeg. Klein ben je als je netto-omzet over het jaar en de 4 jaren daarvoor samen ten hoogste 250 miljoen euro is, en je brutovoordeel uit al je immateriële activa in die jaren minder dan 37,5 miljoen euro.
Ben je groter, dan heb je naast de S&O-verklaring een extra toegangsbewijs nodig, zoals een octrooi.
Wat is de boxdrempel?
De voordelen uit je innovatie moeten eerst groter zijn dan de ontwikkelkosten die je eerder van je winst hebt afgetrokken. Pas de winst daarboven valt in de box. De Belastingdienst noemt dat de boxdrempel.
Kun je kiezen voor een vast deel?
Ja. Met het forfait valt 25% van je winst vóór de Innovatiebox in de box, tot maximaal 25.000 euro per jaar. Dat kan in het jaar waarin je de innovatie ontwikkelt en in de 2 jaren daarna. Je hoeft dan niet precies uit te rekenen welke winst uit de innovatie komt.
| Forfait | 25% van de winst vóór de Innovatiebox |
|---|---|
| Maximaal in de box | 25.000 euro per jaar |
| Hoe lang | Het jaar van ontwikkelen en de 2 jaren daarna |
Zekerheid vooraf
Je kunt vooraf met de Belastingdienst afstemmen hoe de Innovatiebox voor jouw bedrijf uitpakt. Zo voorkom je discussie achteraf over welke winst in de box valt.
WBSO en Innovatiebox samen
Eerst bespaar je met de WBSO op de loonkosten van het ontwikkelen. Verdien je daarna geld met het resultaat, dan betaal je dankzij de Innovatiebox minder belasting over die winst. Daarom kijk ik bij elke WBSO-aanvraag ook of de Innovatiebox later past.
Veelgestelde vragen
Moet ik octrooi aanvragen voor de Innovatiebox?
Voor kleinere bedrijven niet, de S&O-verklaring van de WBSO is genoeg. Grotere bedrijven hebben wel een extra toegangsbewijs nodig, zoals een octrooi.
Hoe vraag ik de Innovatiebox aan?
Je kiest ervoor in je aangifte vennootschapsbelasting. Een aparte aanvraag bij RVO is niet nodig, wel een S&O-verklaring voor het werk waarmee je de innovatie ontwikkelde.
Wat betekent effectief 9%?
Winst die in de box valt, wordt zo belast dat je daar per saldo 9% vennootschapsbelasting over betaalt. Over je overige winst geldt het gewone tarief.
Kan de Innovatiebox ook voor software?
Ja. Zelf ontwikkelde software waarvoor je een S&O-verklaring kreeg, kan een immaterieel activum zijn waarvan de winst in de box valt.